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問答
企業口碑
匿名用戶
2022-03-10
如果納稅人遺失了已經開具的專用發票的抵扣聯和發票聯，而采購方尚未認證抵扣的，采購方持銷售方提供的相應增值稅專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經采購方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。如果納稅人僅遺失了增值稅專用發票的發票聯，可將增值稅專用發票抵扣聯作為記賬憑證，增值稅專用發票抵扣聯復印件留存備查。如果納稅人遺失了增值稅專用發票的抵扣聯，可使用增值稅專用發票的發票聯到主管稅務機關認證。增值稅專用發票的發票聯復印件留存備查。
匿名用戶
2022-03-10
要區分遺失發票是增值稅專用發票還是普通發票，是空白發票還是已經開具的發票，有時候還要區分是銷售方(開票方)遺失還是采購方(受票方)遺失，這樣才能逐個分析不同類型的發票和不同人遺失所需要各自采取的補救措施。如果是納稅人遺失了空白的增值稅專用發票，需要在發現發票丟失當天向主管稅務機關提供書面報告，并盡快在稅務機關指定的報紙(一般是《中國稅務報》)上刊登遺失聲明。據了解，一條最普通的遺失聲明收費約為400元。然后納稅人還需要向稅務機關提供遺失發票的相關信息，比如納稅人名稱、遺失份數、遺失發票號碼等情況，填具稅務機關印制的專用表單后，持IC卡到國稅主管機關辦理電子發票退回或作廢手續。按照我國發票管理辦法，納稅人丟失發票的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款。納稅人如果遺失的是空白的普通發票，其他程序與丟失專用發票相同，惟一的區別是刊登遺失聲明的報紙可以是當地報紙，同樣可能面臨1萬元以下的罰款。
匿名用戶
2022-03-10
滯留發票一般是指銷貨方對購貨方開具增值稅專用發票，而購貨方由于種種原因在規定期限內(180日)未將專用發票認證及抵扣的增值稅專用發票。換句話講你手上拿著對方開具給你的增值稅專用發票(對方已抄報稅)未在規定時間內進行認證，放到“灰塵滿面”，“疑點重重”。為降低稅收風險，重慶國稅風險管理中心構建滯留發票風險模型，我們將對購貨方取得的增值稅專用發票未在180天內認證(而銷售方已抄報稅)，且稅額>0的納稅人進行納稅評估。